第十二章-习题-单15
2×18年,甲公司确认预计负债500万元
2×19年2月1日,甲公司确认其他应付款400万元
2×19年2月1日,甲公司确认递延所得税资产75万元
甲公司不应进行账务处理,应对上述事项在财务报表附注中进行披露
2×18年末,甲公司应对该未决诉讼确认预计负债,并确认相关的递延所得税影响;分录如下:借:营业外支出 300 贷:预计负债 300借:递延所得税资产 75(300×25%) 贷:所得税费用 752×19年2月1日,作为资产负债表日后调整事项:借:以前年度损益调整——调整营业外支出 100预计负债 300 贷:其他应付款 400借:以前年度损益调整——调整所得税费用 75 贷:递延所得税资产 75借:应交税费——应交所得税 100(400×25%) 贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 100