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第六章 涉税鉴证与纳税情况审查服务
一、涉税鉴证业务概述
掌握涉税鉴证业务的相关原则、程序和方法
二、企业所得税汇算清缴鉴证服务
(一)掌握企业所得税汇算清缴鉴证服务关注事项的内容
(二)熟悉企业所得税汇算清缴鉴证方法和鉴证证据的要求
三、研发费用加计扣除鉴证服务
(一)掌握研发费用加计扣除鉴证服务关注事项的内容
(二)熟悉研发费用加计扣除鉴证方法和鉴证证据的要求
四、资产损失税前扣除鉴证服务
(一)掌握资产损失鉴证服务关注事项的内容
(二)熟悉资产损失鉴证方法和鉴证证据的要求
五、高新技术企业专项认定鉴证服务
(一)掌握高新技术企业专项认定鉴证服务关注事项的内容
(二)熟悉高新技术企业专项认定鉴证服务鉴证方法和鉴证证据的要求
六、土地增值税清算鉴证服务
(一)掌握土地增值税清算鉴证服务关注事项的内容
(二)熟悉土地增值税清算鉴证方法和鉴证证据的要求
七、税务司法鉴定服务
(一)熟悉税务司法鉴定业务鉴定事项的范围、业务承接与实施的程序、方法和要求
(二)了解出具意见书、业务记录和鉴定人出庭作证的有关规定
八、纳税情况审查服务
(一)掌握纳税情况审查的业务范围与目标
(二)熟悉纳税情况审查业务承接与委派、业务计划与实施、业务记录与成果的有关程序、方法和要求
1.税务师事务所及涉税服务人员提供涉税鉴证业务，实行信任保护原则。存在( )情形之一的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务。
A.委托人违反法律、法规及相关规定的
B.委托人提供不真实、不完整资料信息的
C.委托人不按照业务结果进行申报的
D.委托人未及时支付费用
E.委托人与税务师之间对业务处理存在分歧
『正确答案』ABC
『答案解析』选项DE无权终止业务。
2.关于涉税鉴证基本业务流程的说法正确的有( )。
A.项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的老师协助工作。项目负责人应当对老师工作成果负责
B.以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料，不得作为鉴证依据
C.无正当事由超出举证期限提供的证据材料，不得作为鉴证依据
D.涉税鉴证业务报告应由两个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字
E.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任
『正确答案』ABCD
『答案解析』鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，不得替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任。
3.由于税务师事务所未履行或不适当履行法律、法规、政策及执业准则规定的执业义务，故意、过失出具虚假业务报告或实施违约侵权行为，造成委托方产生实际损失的，委托方除按规定承担本身的税收法律责任外，税务师事务所应就其合同责任部分按照约定金额承担赔偿责任。下列( )属于未履行或不适当履行执业义务行为。
A.对税制改革预测不准导致的偏差
B.未注意到政策更新或对政策判断、理解出现偏差造成失误
C.在委托涉税事宜的执业工作中因运用方法不当或收集、处理纳税数据信息不当
D.超越法定委托权限，在委托方不知情或未得到委托方确认情况下，以委托方名义擅自办理涉税事宜的
E.违反保密义务，对委托方重要资料保管不当或故意泄露商业秘密侵害委托方权益的
『正确答案』BCDE
『答案解析』选项A不属于故意、过失的范围。
4.涉税鉴证中的被鉴证人可以指( )。
A.委托人
B.委托方有权指定的第三方
C.使用人
D.鉴证人
E.税务机关
『正确答案』AB
『答案解析』涉税鉴证服务中的被鉴证人，可以是委托人，也可以是委托人有权指定的第三人。
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