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编辑推荐：2021年中级会计职称《中级经济法》每日一练汇总(6月)
(单选)1.某小型微利企业2019年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型微利企业2019年度应缴纳的企业所得税为( )。
A:1.28万元
B:1.63万元
C:1.81万元
D:2.38万元
查看答案解析正确答案：A
知 识 点 ：企业所得税的核定征收,企业所得税税率
参考解析：应纳税所得额=258÷(1-9%)×9%=25.52(万元)
应纳税额=25.52*25%*20%=1.28(万元)
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
(判断)2.对于核定征收企业所得税的情况，下列选项不属于应核定应税所得率情形的是( )。
A:能正确核算收入总额和成本费用
B:能正确核算收入总额，但不能正确核算成本费用总额
C:能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额
D:通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额
查看答案解析正确答案：A
知 识 点 ：企业所得税的核定征收
参考解析：能正确核算收入总额和成本费用不属于核定企业应纳所得税额的情形。
(多选)3.根据《企业所得税法》的相关规定，核定征收企业所得税的情形有( )。
A:依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B:虽设置账簿，但账目混乱或者资料凭证残缺不全，难以查账的
C:申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
D:擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的
查看答案解析正确答案：A,B,C,D
知 识 点 ：企业所得税的核定征收
参考解析：核定征收企业所得税的情形有：(1)依规定可以不设置账簿的;(2)依规定应当设置账簿未设置的;(3)擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的;(4)虽设置账簿，但账目混乱或者资料凭证残缺不全，难以查账的;(5)发生纳税义务，未按规定期限纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;(6)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
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